子女及被抚养人看护费用优惠可以帮助抵消夏令营费用

美国国税局提醒海外的美国人6月15日之前提交2021年税表，符合条件的家庭可以申请扩大的税收福利。 美国国税局今天提醒在美国境外生活和工作的纳税人，他们必须在6月15日周三之前提交2021年联邦所得税申报表。此截止日期适用于海外的美国公民和税法定义的居民，包括具有双重国籍的人。  正如美国的大多数纳税人必须及时向国税局报税一样，在其他国家生活和工作的人也必须报税。海外人士的报税截止日通常会自动获得两个月的延期，到6月15日。任何符合条件的人都会得到额外的期限，不需要申请。 报税来申请福利 纳税人即使符合税收福利的条件，例如国外所得收入抵免部分（英文）或国外税收抵免优惠（英文），也必须报税。这些福利不是自动发放的，只有提交了美国税表才可获得。即使这些或其它税收优惠大大减少或消除了美国的纳税义务，也是如此。 此外，国税局敦促家庭查询扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人的抵税优惠以及子女和被抚养人照护费用，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外的纳税人通常符合条件，但这些优惠抵免额的计算方式会有所不同，取决于他们是否2021年的一半以上时间在美国居住。更多信息，请参阅附表8812（英文）的说明和表格2441（英文）的说明。 符合6月15日延期的条件 在以下情况下，纳税人符合6月15日特殊报税截止日的条件： 他们以住处为据的纳税地和住所均位于美国或波多黎各以外， 或者他们在正常的报税截止之日在军队服役，地点位于美国与波多黎各以外的地区。 请务必在税表中附上一份声明，说明这两种情形中的哪一种适用。 外国账户和资产需要报告 联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写附表B（英文）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。 此外，某些纳税人可能还必须填写表格8938，外国金融资产报表（英文），并附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。 财政部报告要求也适用于外国账户 一项特殊的报告要求适用于大多数拥有外国银行或金融账户的人。通常被称为《国外银行和金融账户报告FBAR》要求，它独立于附表B或表格8938上的任何申报要求，是其补充。 FBAR要求适用于在2021年任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有利益、签名或其它授权的任何人。他们必须以电子方式向财政部提交金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 表格114，国外银行和金融账户报告FBAR（英文）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，检查此申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文）获得。 与常规报税截止日期相关，提交年度FBAR的截止日一般是2022年4月18日。但FinCEN允许错过原始截止日的申报人自动延期至2022年10月17日。该延期无需申请。 以美元为单位报告 任何外币收入或以外币支付的可扣除费用，必须以美元为单位在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。 不论交易日的实际汇率多少，FINCEN表格114和国税局表格8938都要求对所有交易使用12月31日的汇率。通常，国税局接受任何被持续使用的发布的汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。 税款 为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式来支付其美国的税收义务，此方法快速且便利。最快和最简单的方法是通过在线账户和国税局直接付款。这些及其他电子支付选项可在https://bit.ly/3E2mHfz上找到。 […]

随着2023年报税季如火如荼地进行，国税局提醒纳税人收集必要的信息并访问IRS.gov获取更新的资源（英文）和工具，从而帮助完成2022年的税表。 本新闻稿是“报税季指南”系列的一部分，是帮助纳税人提交准确税表的有用资源。更多的指南可在第17号出版物《您的联邦所得税（适用于个人）》中找到。 报税前需要考虑的事项 纳税人应等到收到所有适当的税务文件后再提交税表，否则可能会因出错而导致延误。 纳税人还应该仔细检查他们的文件。如果任何信息不准确或缺失，应立即联系付款人进行更正或确保发行人有他们当前的邮寄地址或电子邮件。 创建国税局在线帐户可以帮助纳税人安全地访问有关其联邦税务帐户的信息，包括付款、税务记录等。 整理有序的税务记录使准备一份完整且准确的税表变得更加容易，并且可以帮助纳税人发现被忽视的扣除或优惠抵免。 拥有个人报税识别号码（ITIN）的纳税人，如果该号码已过期并且需要在联邦税表上使用，可能需要进行更新。如果纳税人不更新快过期或已过期的ITIN，国税局仍然可以接受他们的税表，但可能会延迟处理或付款。 2022纳税年度优惠抵免与扣除的改变 与2020年和2021年不同，2022年没有新的刺激计划补助金，因此纳税人不应期望在2023年的退税中获得额外付款。 但是，纳税人可能仍然符合暂时扩大的保费税额抵免优惠（英文）的资格，这是一种可退税的抵免优惠，可帮助符合条件的个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费。要获得此抵免优惠，纳税人必须满足特定要求（英文）并将表格8962《保费税额抵免优惠》（英文）与税表一起提交。 此外，根据《2022年通货膨胀削减法案（英文）》，申请清洁车辆抵免优惠（英文）的资格规定也发生了变化。 一些税务优惠抵免恢复到了2019年的水平。这意味着与上一个纳税年度相比，纳税人收到的退税可能会少得多。 变化包括低收入家庭福利优惠（EITC）、子女税优惠（CTC）和儿童与被抚养人看护费用优惠的金额，将恢复到新冠疫情之前的水平。 最后，没有逐项扣除而是采用标准扣除的纳税人，今年无法扣除其慈善捐赠。 申报1099-K的过渡年 什么算作收入或税收的计算方式没有变化，包括出售个人资产的收入。纳税人必须在税表上报告所有收入，除非法律将其排除在外。 《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易（英文）》是国税局的税务资料申报表，用于报告某些支付交易并有助于改进自愿纳税的执行。纳税人使用此税务资料申报表以及其它的税务记录，来确定其正确的纳税义务。2022年的表格1099-K应该在2023年1月31日之前提供给收款人。 《2021年美国救援计划法案》更改了第三方结算组织 (TPSO) 的报告门槛，包括支付应用程序和在线TPSO。新的门槛要求报告每年超过600美元的交易；改变了之前每年超过20,000美元和超过200笔交易的门槛。 TPSO需要报告商品和服务的付款。 2022年12月23日，国税局宣布2022日历年将被视为600美元降低的报告门槛的过渡年。 尽管对于TPSO的表格1099-K降低的申报规定被延迟了，但一些人可能仍会收到表格1099-K，而他们过去没有收到过该表格。有些人可能会收到 1099-K […]