随着今年4月18日报税截止日的临近，美国国税局向收到错误的1099-K表格或错误地收到其中一种表格的纳税人给出提示。国税局还解释了如何在税表中报告这些交易。
1099-K是什么
《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文），是一种国税局的表格，用于报告某些支付交易。纳税人使用此表中报告的信息以及其它税务记录来确定其正确的纳税义务。除非法律规定排除，否则所有收入都必须报告。无论他们是否收到表示1099-K，都是如此。
1099-K报告各种商业交易，包括来自以下方面的收入：
- 纳税人拥有的企业。
- 自雇。
- 零工经济活动。
- 出售个人物品和资产。
对于上一年发生的交易，他们通常会在每年1月31日之前收到此表格。这意味着他们在2023年1月31日之前收到的表格中报告2022 年的交易。
收到错误发放或包含错误信息的表格1099-K
有些纳税人可能错误地收到了表格1099-K，例如个人物品的销售。在其它情况下，表格可能发放错误，例如朋友和家人之间的交易，或费用分摊。
如果发生这种情况，或者表格上的信息有误，请立即联系表格1099-K的发放者。发放人的姓名及其电话号码显示在表格的左上角。纳税人应保存与发放人所有往来通信的副本，留作记录。
如果无法拿到更正的表格1099-K
- 第I 部分第8z 行 – 其它收入，错误发放的表格1099-K。
- 第II部分第24z 行 – 其它调整，错误发放的表格1099-K。
如果纳税人无法获得更正的表格1099-K，请在附表1（表格1040），额外收入和收入调整（英文）中报告该信息，如下所示：
这两项调整对于调整后总收入的净效应为 0 美元。
出售个人物品亏损
相似的，如果纳税人收到亏本出售的个人物品的表格1099-K，将此信息在附表1中与抵消交易一起申报。
例如，因在线以700 美元的价格出售沙发而收到表格1099-K的纳税人，将在表格1040中报告：
- 第I 部分第8z 行 – 其它收入，表格1099-K亏本出售个人物品700 美元。
- 第II部分第24z 行 – 其它调整，表格1099-K亏本出售个人物品700 美元。
这两项调整对于调整后总收入的净效应为0美元。
出售个人物品获利
如果纳税人出售供个人使用的物品，如汽车、冰箱、家具、音响、珠宝或银器等，并获利，这将被报告为资本收益。在《表格8949，资本资产的销售和其它处置》（英文）和《附表D（表格1040），资本损益》（英文）中将收益申报为任何其他资本收益。
出售个人物品部分获利、部分亏损
纳税人必须分别报告收益和损失。资产收益不能被出售个人资产的损失所抵消。
如果纳税人出售个人使用的物品获利，请参阅个人物品出售获利（英文）来了解如何申报的信息。
有关亏损出售的个人物品，请参考个人物品出售亏损（英文）的说明。
为2023年提前规划
《2021年的美国救援计划法案》更改了支付应用程序（也称为第三方结算机构）的报告门槛要求。国税局宣布，新的 1099-K表格报告门槛将从2023纳税年度开始。
- 旧门槛是每年20,000 美元和200 笔交易。这适用于 2022 纳税年度和之前的年度。
- 新门槛超过600 美元。这适用于 2023 纳税年度和未来年度。
门槛变化意味着有些人可能会收到过去没有收到过的 1099-K 表格。什么算作收入或税收的计算方式没有变化。
国税局将很快分享于2024年报税季生效的2023年1099申报的更多信息。与此同时，国税局提醒纳税人，作为礼物或报销收到的钱不需要1099-K。纳税人可以通过要求朋友或家人将此类付款正确指定为非商业相关交易，从而最大限度地减少错误收到其中一种表格的可能性。纳税人还应记录付款的目的和付款人。良好的记录保存是关键。
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