纳税人有权在独立论坛对国税局的决定提出上诉。这不仅仅是十项基本权利之一（这十项基本权利统称为纳税人权利法案），这是法律。所有纳税人都应该了解并理解他们的权利，因为可能会遇到需要就个人税务问题与国税局合作的情况。
国税局处理纳税人案件的独立上诉办公室，必须与初始受理案件的国税局办公室区分。一般而言，如果沟通可能会损坏上诉的独立性，则上诉办公室不会与国税局讨论案件。
以下是有关此权利的一些重要细节：
更多信息：
6月13日周一，费城税务局如果你还没有支付2022年商业垃圾费，有时也称为垃圾收集费，你可以在6月30日之前支付。如果你的小型企业、多单元或混合用途物业使用本市的垃圾和回收服务，你必须支付这笔费用。 今年的账单是在去年11月寄出的。你可能已经收到了一张，应在6月30日之前支付。如果你在2021年12月做了第一次250美元的分期付款，你必须在6月30日前完成第二次250美元的付款。 支付的方式 支付本市每年500美元的商业垃圾费（垃圾收集费）的最佳方式是在phila.gov/pay网上支付（向下滚动到 “Services”部分）。如果你愿意亲自支付，请记住，费城税务局不接受Visa卡进行这种交易。但你可以用你的卡在网上支付。 你也可以通过邮件支付： Philadelphia Dept. of Revenue P.O. Box 966 Philadelphia, PA 19102-966 如果你使用私人垃圾收集服务，你不需要支付500美元的费用，但你必须填写并交回垃圾收集豁免表。费城税务局建议你附上一份由有执照的运输商提供的现行垃圾服务协议副本。 获豁免的物业 住在自己拥有的复式楼里的居民可以免于支付这笔费用。如果你是这种情况，并且去年获得了50%的减免，今年你将自动获得100%的豁免。 如果你在2021年没有享受到豁免，但符合条件，请填写并交回这份垃圾收集豁免表。只有当你有一个单一的出租单位，并能提供许可证和检查部的现行租赁许可证时，费城税务局才会适用100%的折扣。 以下房产也可以获得全额豁免： 礼拜场所–仅用于宗教目的。 空置房产–业主必须提供执照与检查部的现行空置房产许可证。 如果您的房产属于这些类别，请填写豁免表格并交回证明文件。礼拜场所或空置物业必须每年填写并提交此表，以继续获得这项服务。 请记住，单单元住宅和使用私人垃圾服务的房产不需要支付这笔费用。一些商业和多用途物业可以利用本市的每周垃圾收集服务，支付这笔可负担的年度费用。尽管如此，费城的大多数多单元和大型商业物业必须雇用私人垃圾运输服务。 […]
美国国税局持续努力打击可疑的员工留任税收抵免申领 (ERC)（英文），正在向纳税人发送第一轮 20,000 多封信函，通知他们员工留任税收抵免申领被拒绝。国税局不允许在资格期间不存在的实体或在资格期间没有支付雇员的实体提出申领，以防止不符合资格的实体领取不当的员工留任税收抵免款项。 这些信件是在国税局继续加强对员工留任税收抵免申领的审查、以回应针对小企业和其它组织的误导性营销活动之际发出的。国税局的邮寄是扩大合规工作的最新举措，其中包括针对那些意识到自己可能提交了不准确税表、而未决申领的人制定的特殊撤消申领计划（英文）。本月晚些时候，一项单独的自愿披露计划将公布，即时那些收到可疑付款的人可以采取行动，以避免今后国税局的追责。 经过今年秋天的初步审查，国税局确定大量纳税人不符合税收抵免的基本标准。从本周开始，不符合抵免资格的纳税人将开始收到信函 105 C”申领被拒绝”。 这组信件将涵盖没有资格获得员工留任税收抵免的纳税人，因为他们的实体在申请抵免期间不存在或没有员工。 “我们看到了针对此信用证的积极营销，因此出现明显不符合法律要求的申领也就不足为奇了。” 美国国税局局长Danny Werfel表示， “我们今天采取的行动是我们在这一领域合规工作的初步步骤，不久的将来将会发出更多信件，包括拒绝信函和要求返还错误申领和收到的资金的信件”。 “随着涉及员工保留积分的审计和刑事调查工作继续进行，我们继续敦促提交申领的人与值得信赖的税务专业人士一起审查规则。如果他们提出的申领不准确，我们敦促他们考虑撤回未决申领，或使用即将推出的披露计划来偿还不当退税，以避免未来被追责。” 国税局出于对税务专业人士和其他人激进的员工留任税收抵免营销的担忧，于 9 月 14 日宣布，至少在 2023 年底之前暂停处理新的员工留任税收抵免申领。国税局指出，加强对暂停之前提交的现有申领的合规审查至关重要防止欺诈，并保护企业和组织免于因发起人提出的不良申领而面临处罚或利息支付。 员工留任税收抵免如果正确申请，是一项可退还的税收抵免（英文），专为在新冠疫情期间继续向员工支付工资、但其业务运营因政府命令而全部或部分暂停、或在资格期间总收入大幅下降的企业而设计。 今年 7 月，国税局 表示，正在将重点转移到审查员工留任税收抵免申领的合规问题上，包括加强对发起人和提出可疑申领的企业的审计工作和刑事调查。国税局 […]
美国国税局今天提醒纳税人注意2023年第二季度的预估税截止日。那些缴纳预估税款的民众应考虑在6月15日的截止日前缴纳税款。 预估税是针对无需缴纳预扣税的收入的付税方式。款项通常由自雇人士、退休人员、投资者、企业、公司和其他没有预扣税款的人支付。 税款是现收现付 这意味着纳税人需在一年当中收到收入时，支付他们预计会欠的大部分税款。有两种方法可以做到这一点： 1. 从工资、养老金或某些政府付款（例如社会保障）中预扣。 2. 一年中按季度缴纳预估税。 纳税人如果从其工资、养老金或其它收入中预扣的所得税金额不足，可能也需要缴纳预估税。如果需要的话，那些领取薪水或工资的人可以通过要求雇主从他们的收入中预扣更多税款来避免缴纳预估税。为此，纳税人应向其雇主提交一份新的《表格W-4，员工预扣税证明》。 谁必须缴纳预估税？ 个人，包括独资经营者、合伙人和S型公司股东，如果在报税时预计有1,000美元或更多的纳税义务，则通常必须缴纳预估税。 个人纳税人可以在线使用国税局交互式税务助手（英文）查看他们是否需要缴纳预估税。他们也看可以查看表格1040-ES，个人预估税中的工作表，来了解有关谁必须缴纳预估税的更多详细信息。 如果公司在报税时预计欠税500美元或更多，通常则必须支付预估税。公司可以查看表格1120-W，公司估计税（英文），来了解更多信息。 第505号出版物，预扣税和预估税（英文）提供更多详细信息，包括工作表和示例，这对那些拥有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税或有其他情况的人尤其有帮助。 更多人将收到1099-K 从2023年开始，因为从事副业、经营小企业或出售商品，而通过支付卡或在线市场以电子方式收到超过600美元付款的纳税人，可能会收到《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文）。通常，他们会在1月31日之前收到这些报告表格。600美元的报告门槛低于过去。 国税局鼓励赚取的收入通常无需预扣税款的纳税人考虑在全年缴纳预估税款，从而保持按时纳税以及避免报税时的意外。 如何支付预估税 对个人来说，电子支付是支付预估税款最快、最简单和最安全的方式。纳税人可以安全地登录他们的国税局在线帐户或使用国税局直接付款来从他们的支票或储蓄账户中提交款项。纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包来付款。纳税人应注意，款项处理方（非国税局）会对借记卡和信用卡付款收取费用。使用直接付款以及借记卡、信用卡或数字钱包支付选项，可登录IRS.gov/payments和通过IRS2Go移动应用程序在线获得。 纳税人还可以使用联邦电子缴税系统(EFTPS) 来支付预估税。通过支票或汇票支付给“美国财政部”的款项也是一种选择。《表格1040-ES，适用于个人的预估税》包含了帮助纳税人计算其预估税款的说明。 公司必须使用电子资金转账来存入所有联邦税款（例如就业税、消费税和企业所得税的存款）。这包括估计税的分期付款。通常，电子资金转账是使用EFTPS来进行。 如何避免少付预估税的罚款 纳税人可以通过在报税时欠少于1,000美元或在年内支付大部分税款来避免少付预估税的罚款。一般来说，针对于2023年，这意味着纳税人需要至少支付其2023年税表上预期税款的90%或其2022纳税年度税表上显示税款的100%。 特殊规则适用于某些纳税人群体（英文），例如农民、渔民、某些高收入纳税人、伤亡和灾难受害者、最近残障的人士、最近退休的人士以及一年当中收入不均的人。 预扣税估算器 […]
