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租金是小企业为了使用没有产权的场所支付的任何金额。通常，当纳税人出于业务目的租用场地时，租金可以作为业务费用进行扣除。 以下是小企业主在扣除租金费用时应牢记的一些事项： 租赁或购买 有时企业必须确定其付款是用于租金还是用于购买房产，因为两者可能适用不同的税收规则。 企业必须首先确定协议是租赁还是附条件的销售合同。 款项如果是在附条件的销售合同的情况下进行支付，则不能作为租金费用扣除。 不合理的租金 企业不能为所支付的不合理的租金获得租金抵免。当租金高于市场价值或专业评估时，该租金进行扣除为不合理。 通常，当业主和出租人之间存在关系时，不合理的租金会成为一个问题。 支付给有关联的人(英文)的租金为合理的前提是若使用同一物业企业主会支付给陌生人相同的金额。 家中的办公室 如果企业主的家庭办公室符合作为其主要营业地点的要求，则企业主的工作场所可以在其家中。 租赁居所来居住并将家庭办公室作为主要营业地点的企业主，也可能有资格获得扣除。 国税局587号出版物《您家的商业用途，包括日托提供者的使用》(英文)，提供了有关此扣除的更多详细信息。 预付租金 为企业支付的租金通常可以在支付当年扣除。 如果企业预付租金，则只能扣除在纳税年度内使用该出租物业的那部分金额。企业可以在其适用的期限内扣除剩余的付款。 企业主可以查看535号出版物《商业费用》(英文)PDF，了解有关预付租金的详细示例。 取消租约 企业通常可以扣除为取消商业租赁而支付的费用。 更多信息： 334号出版物《小型企业税务指南》(英文) PDF 544号出版物《销售以及资产的其他处置》(英文) 583号出版物《开办企业和保存记录》(英文)

 安全峰会（英文）合作伙伴在特别系列的第三部分中，提醒税务专业人士警惕不断演变的网络钓鱼诈骗和旨在窃取敏感纳税人信息的云端骗局。 国税局及其安全峰会合作伙伴（包括州税务机构和全国税务行业）继续观察到针对全国税务专业人士社区的源源不断的攻击，目的是从客户那里窃取敏感的税务和财务信息。 “我们继续看到诈骗者不断试图窃取敏感的税务专业信息。” 国税局局Danny Werfel表示，”身份窃贼和欺诈者持续寻找新的、层出不穷的方法来欺骗税务专家。这些骗局复杂且不易被发现，税务专业人士应保持警惕，以保护他们的客户和企业。” 此稿是安全峰会”保护您的客户；保护您自己“夏季系列五部分的第三篇新闻稿，该峰会是一个公私合作伙伴关系，致力于保护税务系统免受税务相关的身份盗窃和欺诈。 本文章和国税局全国税务论坛（英文）（本月晚些时候在华盛顿特区、圣地亚哥和奥兰多继续举行），提供了重要信息来帮助保护税务专业人士掌握的敏感纳税人数据，同时也保护了他们的业务免遭身份窃贼的侵害。这已是安全峰会合作伙伴通过”保护您的客户；保护您自己“活动努力提高人们对这些问题的认识的第八个年头。 网络钓鱼、鱼叉式网络钓鱼和捕鲸式网络攻击 税务专业人士面临的最常见威胁之一是网络钓鱼和相关诈骗。这些旨在诱骗收件人泄露个人信息，例如密码、银行帐号、信用卡号码或社会安全号码。 税务专业人士和纳税人应了解不同的网络钓鱼术语以及诈骗形式： 安全峰会合作伙伴持续观察到税务专业人士特别容易受到冒充潜在客户的电子邮件的影响。犯罪分子利用这种伎俩来诱骗税务业者打开电子邮件链接或附件，继而导致电脑系统被感染，客户信息可能被盗窃。在捕鲸式网络攻击的情况中可以看到类似骗局，诈骗者试图通过看似合法的电子邮件来攫取大量信息。 “所有这些骗局复杂而具有欺骗性，让税务专家和其他许多人措手不及。” Werfel表示， “诈骗者可能诡计多端且花样繁多。我们敦促税务界、纳税人及任何掌握敏感财务信息的人要保持警惕。” 诈骗的警示信号 无论网络钓鱼攻击的类型如何，税务专业人士都可以通过了解这些诈骗并寻找以下警示信号来保护自己或其机构： 云端骗局危害不小 使用云端系统来存储信息或运行报税软件的税务专业人士，应使用多重身份验证来帮助保护数据。 具体来说，安全峰会持续观察到攻击会利用云端系统并危及个人信息。多重身份验证选项为使用电话、短信或令牌来访问系统提供了额外一层的安全保护。由于身份窃贼更容易访问电子邮件，因此拥有多层安全保护有助于防范潜在的漏洞。 其它资源 税务专业人士如果成为了这些骗局或身份盗窃的受害者，国税局敦促他们迅速联系国税局公共事务联络处（英文），提供相关情况的详情。快速报告这些事件不仅可以保护税务专业人士的客户，还可以及时提供关键信息，有助于防止这些攻击侵害税务社区的其他人。 税务专业人士应查看国税局《第4557号出版物，保护纳税人数据》（英文）PDF来了解更多信息。 其它资源包括美国国家标准与技术研究院的《小企业信息安全：基础知识》（英文）PDF以及适用于税务专业人士的国税局身份盗窃中心页面。 《第5293号出版物，税务专业人士数据安全资源指南》（英文）PDF提供了IRS.gov上的数据盗窃信息的汇编。国税局还鼓励税务专业人士应通过订阅税务专业人士电子新闻（英文）及其社交媒体网站（英文）来与国税局保持联系，了解其最近更新和警报。

随着4月18日报税截止日快速临近，美国国税局希望用有关报税、查找退税信息和调整预扣税方面的事实来澄清常见的传言。 国税局继续处理2022年的税表并发放退税（英文），并见证一个稳健的报税季，十分之九的退税在不到21天的时间内发放。截至 3 月 31 日，国税局已发放6300多万笔退税，价值超过1830亿美元。到目前为止，今年的平均退税为2,910美元。 报税传言和事实 传言：如果纳税人今年没有收到表格1099-K，则无需申报收入。 事实：除非法律排除，否则所有收入都必须申报。无论纳税人是否收到表格1099-K或其它申报表格，都是如此。申报所有收入很重要，可以避免收到国税局的通知或账单。这包括来自以下方面的收入： 作为礼物或报销收到的钱不需要表格1099-K。如果可能的话，纳税人可以通过要求朋友或家人将这些类型的电子款项正确指定为与商业无关的交易，从而最大限度地减少错误收到这类表格的可能性。纳税人可在表格1099-K常见问题的解答（英文）中了解更多信息。国税局将继续分享有关2023纳税年度1099-K申报变更的信息，这些变更将在2024年报税季生效。 传言：如果纳税人申请延期，那么在10月16日之前不需要做任何事情。 事实：重要的是要记住，报税的延期并不是缴纳到期税款的延期。欠税仍在4月18日到期。申请了六个月报税延期的纳税人需在2023年10月16日之前提交其 2022年的联邦所得税申报表。如果纳税人申请了延期，国税局鼓励他们在准备好时就提交所得税申报表，而不是等到10月16日的延期截止日。 纳税人无论收入多少，都可使用IRS.gov上的国税局免费报税项目来申请报税延期。 如果纳税人位于FEMA宣布的灾区，应查看灾难情况下的税收宽减，以获取有关任何推迟的截止日的最新更新。 有关退税的传言和事实 传言：致电或造访国税局是加快退税的最佳方式。 事实：查看退税状态最快最好的方法是通过IRS.gov上的“我的退税在​​哪里？”工具或通过IRS2Go移动应用程序。一些纳税人错误地认为通过电话与国税局工作人员交谈或造访国税局纳税人协助中心会加快他们的退税速度。其实“我的退税在哪里？”工具提供了有关于退税的最新信息。那些无网络连接的纳税人可以拨打退税自动专线 800-829-1954 来访问“我的退税在​​哪里？”。只有在“我的退税在​​哪里？”工具指示纳税人就退税状态拨打国税局税务帮助专线（800-829-1040）时，纳税人才应致电。 传言：“我的退税在​​哪里？”不准确，因为没有到账日期或退税金额低于预期。 事实：国税局通常会在21天内发放大部分退税，但由于各种原因（包括税表不完整或需要额外审查），退税可能需要更长时间。延迟也可能是由转置数字或税表受到身份盗用或欺诈影响所导致的。国税局鼓励纳税人使用“我的退税在​​哪里？”工具来每天查看退税状态。该系统每天只更新一次数据，通常是夜间。 有多种因素可能导致退税金额低于或高于预期。有时是由于子女税优惠金额、拖欠税款或逾期未付的子女抚养费。国税局会向纳税人邮寄信函，说明是否进行了这些调整。财政部财政服务局提供了关于可能减少退税的更多信息。 如果纳税人电子报税已超过 21 天，或邮寄税表已超过6周，则应仅拨打国税局税务热线与专员交谈。 传言：税务誊本是获得退税到账日期的秘密方式。 […]