准备好在 2024 年报税：新变化以及需要注意的事项

 安全峰会（英文）合作伙伴在特别系列的第三部分中，提醒税务专业人士警惕不断演变的网络钓鱼诈骗和旨在窃取敏感纳税人信息的云端骗局。 国税局及其安全峰会合作伙伴（包括州税务机构和全国税务行业）继续观察到针对全国税务专业人士社区的源源不断的攻击，目的是从客户那里窃取敏感的税务和财务信息。 “我们继续看到诈骗者不断试图窃取敏感的税务专业信息。” 国税局局Danny Werfel表示，”身份窃贼和欺诈者持续寻找新的、层出不穷的方法来欺骗税务专家。这些骗局复杂且不易被发现，税务专业人士应保持警惕，以保护他们的客户和企业。” 此稿是安全峰会”保护您的客户；保护您自己“夏季系列五部分的第三篇新闻稿，该峰会是一个公私合作伙伴关系，致力于保护税务系统免受税务相关的身份盗窃和欺诈。 本文章和国税局全国税务论坛（英文）（本月晚些时候在华盛顿特区、圣地亚哥和奥兰多继续举行），提供了重要信息来帮助保护税务专业人士掌握的敏感纳税人数据，同时也保护了他们的业务免遭身份窃贼的侵害。这已是安全峰会合作伙伴通过”保护您的客户；保护您自己“活动努力提高人们对这些问题的认识的第八个年头。 网络钓鱼、鱼叉式网络钓鱼和捕鲸式网络攻击 税务专业人士面临的最常见威胁之一是网络钓鱼和相关诈骗。这些旨在诱骗收件人泄露个人信息，例如密码、银行帐号、信用卡号码或社会安全号码。 税务专业人士和纳税人应了解不同的网络钓鱼术语以及诈骗形式： 安全峰会合作伙伴持续观察到税务专业人士特别容易受到冒充潜在客户的电子邮件的影响。犯罪分子利用这种伎俩来诱骗税务业者打开电子邮件链接或附件，继而导致电脑系统被感染，客户信息可能被盗窃。在捕鲸式网络攻击的情况中可以看到类似骗局，诈骗者试图通过看似合法的电子邮件来攫取大量信息。 “所有这些骗局复杂而具有欺骗性，让税务专家和其他许多人措手不及。” Werfel表示， “诈骗者可能诡计多端且花样繁多。我们敦促税务界、纳税人及任何掌握敏感财务信息的人要保持警惕。” 诈骗的警示信号 无论网络钓鱼攻击的类型如何，税务专业人士都可以通过了解这些诈骗并寻找以下警示信号来保护自己或其机构： 云端骗局危害不小 使用云端系统来存储信息或运行报税软件的税务专业人士，应使用多重身份验证来帮助保护数据。 具体来说，安全峰会持续观察到攻击会利用云端系统并危及个人信息。多重身份验证选项为使用电话、短信或令牌来访问系统提供了额外一层的安全保护。由于身份窃贼更容易访问电子邮件，因此拥有多层安全保护有助于防范潜在的漏洞。 其它资源 税务专业人士如果成为了这些骗局或身份盗窃的受害者，国税局敦促他们迅速联系国税局公共事务联络处（英文），提供相关情况的详情。快速报告这些事件不仅可以保护税务专业人士的客户，还可以及时提供关键信息，有助于防止这些攻击侵害税务社区的其他人。 税务专业人士应查看国税局《第4557号出版物，保护纳税人数据》（英文）PDF来了解更多信息。 其它资源包括美国国家标准与技术研究院的《小企业信息安全：基础知识》（英文）PDF以及适用于税务专业人士的国税局身份盗窃中心页面。 《第5293号出版物，税务专业人士数据安全资源指南》（英文）PDF提供了IRS.gov上的数据盗窃信息的汇编。国税局还鼓励税务专业人士应通过订阅税务专业人士电子新闻（英文）及其社交媒体网站（英文）来与国税局保持联系，了解其最近更新和警报。

美国国税局今天提醒在美国境外居住和工作的美国纳税人在6月15日星期四之前提交2022年联邦所得税申报表。此截止日适用于海外的美国公民和税法定义居民，包括那些拥有双重国籍的人。 符合6月15日的延期资格 纳税人如果满足以下条件，则符合6月15日报税截止日的资格： 符合资格的纳税人应在税表中附上一份声明，说明这两种情况中的哪一种适用。 报税以申请福利 许多居住在美国境外的纳税人有资格获得税收福利，例如国外所得收入抵免部分（英文）和外国税收抵免优惠（英文），但是只有在提交了美国税表的情况下才能获得这些福利。 此外，国税局鼓励广大家庭查看扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人抵税优惠、儿童及被抚养人看护费用优惠，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免额的计算会有所不同，具体取决于他们2022年是否超过一半时间在美国居住。更多信息，请查看《附表8812，符合条件子女和其他被抚养人的抵税优惠》（英文）与《表格2441，儿童及被抚养人看护费用》（英文）的说明。 国外账户和资产需要报告 联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托、外国银行以及证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表B，利息和普通股息》，并将其附在表格1040系列税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行账户和证券账户，而且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。 此外，某些纳税人可能还必须填写并随税表附上《表格8938，特定外国金融资产报表》（英文）。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，如果这些资产的总价值超过特定数值，则必须在此表格上报告特定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。 向财政部报告外国金融账户 某些外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式提交《表格114 ，外国银行和金融账户报告（FBAR）》（英文）来向财政部的金融罪行加强执法网络 (FinCEN)报告。FBAR的要求适用于在2022年期间任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他权限的人。 国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也要查看此申报要求是否适用。该表格只能通过银行保密法电子申报系统（英文）获得。提交年度FBAR的截止日是2023年4月15日。但是，FinCEN 允许那些错过4月截止日的人自动延期至2023年10月15日。此延期无需申请。更多信息，请查看FinCEN 的网站（英文）。 以美元报告 任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元的形式在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。 FINCEN表格114（英文）和国税局表格8938（英文）都要求对所有交易使用12月31日的汇率，无论交易当日的实际汇率如何。通常，国税局接受任何一贯使用的公布汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。 缴纳税款 为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款，因其快速便利。最快和最简单的操作方式是通过他们的国税局在线帐户、国税局直接付款和联邦电子缴税系统 (EFTPS)。这些及其它电子支付选项可在IRS.gov/Payments上找到。 外籍人士报告 在2022年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文）税表并附上《表格8854，初始和年度外籍声明》（英文）。表格8854的副本也必须在税表（包括延期）的到期日之前提交给国税局。更多详细信息，请参阅此表格的说明（英文）和《通知2009-85，第877A章节下的外籍人士指南》（英文）。 6月15日之后的延期 […]