纳税人的报税身份如何影响他们的税表

美国国税局今天提醒民众，4月18日的报税截止日也是2023纳税年度第一季度预估税款的截止日。 通常需要支付预估税的人包括自雇人士、退休人员、投资者、企业、公司、其他没有预扣税款的人或某些雇员（其雇主全年当中没有预扣足够的税款）。 所得税是一个现收现付（英文）的过程。这意味着，根据法律，必须在当年赚取或收到收入时缴纳税款。大多数人通过预扣薪水、养老金、社会安全福利或某些其它政府付款（包括失业补助）来缴纳税款。 最常见的情况是，自雇者或从事零工经济中的人需要缴纳预估税。相似的，投资者、退休人员和其他人经常需要支付这些款项，因为他们收入的大部分无需预扣。 其它一般无需预扣的收入包括利息、股息、资本收益、赡养费和租金收入。支付季度性的预估税通常会减少甚至消除任何罚款。 罚款的例外情况和特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民和渔民、最近身体残疾的人士、最近退休的人士、当年收入不均的人以及伤亡和灾难受害者。 举例来说，由于最近发生的灾难，加州、阿拉巴马州和乔治亚州符合条件的纳税人可在2023年10月16日之前缴纳2023年的预估税款，而该税收项目通常是在4月18日、6月15日和9月15日到期。其他州的民众也可能获得截止日的延期；IRS.gov上的特别页面提供了完整的列表。 如何缴纳预估税 1040-ES表格，个人预估税，包括指导说明，帮助纳税人计算预估税。纳税人还可以访问IRS.gov/payments进行电子支付。 付款的最佳方式是通过国税局在线帐户。纳税人可以在那里看到他们的付款历史、任何未结款项和其它有用的税务信息。纳税人可以通过国税局直接付款、借记卡、信用卡或数字钱包或财政部的联邦电子缴税系统 (EFTPS) 来支付预估税。 有关其它付款方式的信息，请访问IRS.gov/payments。如果以支票支付，纳税人应确保支票收款人为“美国财政部”。 第505号出版物《预扣税和预估税》（英文）内有更多详细信息，包括工作表和示例，这对那些拥有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税或有其它特殊情况的人尤其有用。 预扣税估算器 国税局敦促大家使用预扣税估算器工具来帮助确保从薪水中预扣了适量的税款。 定期检查预扣税有助于防止因预扣税款过少（英文）而可能在报税时面临意外税单或罚款。它还方便人们预先检查预扣税款，从而在全年当中拿到更多薪水、在报税时拿到更少的退税。 国税局官网IRS.gov提供全天候帮助 国税局官网IRS.gov上提供一周7天、每天24小时的税务帮助。 国税局网站提供了各种在线工具为纳税人回答常见的税务问题。例如，纳税人可以搜索交互式税务助手（英文）、税务主题和常见问题（英文），以获取常见问题的解答。 国税局继续拓展与纳税人的沟通方式，以他们偏好的语言提供信息。国税局已在官网IRS.gov上发布了20 种翻译成其它语言的税务资源。有关更多信息，请参阅我们说您的语言。

美国国税局今天表示，今年报税季稍早已提交了联邦所得税表并将某些州2022年退税申报为应税收入的纳税人，应考虑提交修正税表。 2023年2月10日，国税局提供了详细说明，澄清了涉及21个州在2022年向纳税人支付的特殊款项的联邦税状况。在审核期间，国税局确定，为了健全的税务管理和其它因素，许多州的纳税人不需要在其2022年的税表中报告这些付款。因此，国税局不会质疑与一般福利和救灾相关的州款项的应税性。 这意味着以下各州的民众无需在2022年的税表中报告这些州的付款：加州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、缅因州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州和罗得岛。阿拉斯加州也属于这一组，但只有特殊补充能源救济付款才可享受此待遇。 纳税人可以查看各个州的列表以及此在线图表（英文）上列出的特殊州退税或退税的联邦税收待遇。 此外，乔治亚州、马萨诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的许多民众如果满足某些要求，无需将2022年特殊州退税列入联邦税应税收入。针对这些个人，如果付款是已付州税的退税，并且收款人要求为纳税年度2022进行标准扣除或为纳税年度2022进行逐项扣除但未获得税收优惠，则州付款将不包括在联邦税应税收入中。 在2月10日之前报了税的纳税人，如果位于这些地区且满足这些要求，应查看他们的税表，确保他们在提交修正税表之前已为州退税缴纳了税款。此外，这种情况的纳税人如果有聘请税务专业人士，可以咨询他们来确定是否有必要修改税表。 以电子方式提交2022年原始税表的纳税人，如果需要修改税表，也可通过电子方式提交修正税表并选择经转帐直接存款来获取任何由此产生的退税。以电子方式提交减少了邮寄时间，而在电子提交的表格中包含经转帐直接存款的信息，提供了一种方便、安全的方式来更快地接收退税。 纳税人还可以选择提交纸质版本的《表格1040-X，修改过的美国个人所得税申报表》并接收纸质支票。他们应按照准备纸质表格的说明进行操作，但邮寄地址应该是： Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0052 如果是以纸质方式提交的修正税表，无法使用经转帐直接存款。 无论纳税人用何种方式提交修正税表，都可以使用“我的修正税表在哪里？” 在线工具来查看状态。 更多信息

美国国税局努力确保纳税人支付的税款不超过正确的数额。 纳税人有权仅支付合法到期的税款，包括利息和罚款，并让国税局适当地征收所有税款。这是统称为《纳税人权利法案》（英文）的10项基本权利之一。 缴纳不超过正确税额的权利意味着纳税人可以： 更多信息： 纳税人辩护服务处（英文） 折衷付税提议 – 纳税人辩护服务处（英文） 关于您的上诉权利的表格和出版物（英文） 付款计划，分期付款协议 税务主题 653，国税局通知和账单、罚款和利息费用