美国国税局5月接受免费报税服务（VITA）与老年人税务辅导（TCE）项目拨款申请

美国国税局发布提示，提供教育援助项目的雇主也可以使用这些项目来帮助其员工偿还学生贷款，截止日期为 2025 年 12 月 31 日。 尽管教育援助项目已经实施多年，但使用它们来偿还员工学生贷款的选项仅在 2020 年 3 月 27 日之后可用。根据现行法律，这项学生贷款条款将于 2025 年 12 月 31 日到期。 传统上，教育援助项目用于为员工支付书籍、设备、用品、费用、学费和其他教育费用。这些项目现在还可用于支付员工符合条件的教育贷款的本金和利息。直接向贷方支付的款项以及向员工支付的款项可能符合条件。 在大多数情况下，教育福利不计入联邦所得税预扣税、社会保障税、医疗保险税和联邦就业税 (FUTA)。根据法律规定，教育援助项目下的免税福利限制为每位员工每年 5,250 美元。通常，超过该水平的援助应作为工资纳税。 […]

美国国税局今天宣布，纳税人如果需要采取与合格机会基金 (QOF) 相关的额外行动，将从4月开始陆续收到信函。 纳税人如果将表格8996(英文)《合格机会基金》附在其税表中，可能会收到信函6501《合格机会基金 (QOF) 投资标准》。 这封信告知他们支持投资标准年度认证所需的信息有所缺失、无效或其计算不支持所报告的金额。如果他们打算维持合格机会基金的认证，可能需要采取额外措施来满足投资标准的年度自我认证要求。 为了修正投资标准的年度维护证明，这些纳税人应提交修改过的税表或行政调整请求 (AAR)。如果收到信函的实体未能采取行动，国税局可能会将其税务账户提交审查。选择推迟对投资于该实体的合格收益缴税的投资者，也可能需要接受审查。 此外，纳税人可能会收到信函6502《报告合格机会基金 (QOF) 投资》或信函6503《合格机会基金 (QOF) 投资年度报告》。这些信函通知他们，可能没有正确遵循表格8997(英文)《合格机会基金 (QOF) 投资初始和年度报表》的说明，因为看起来他们的信息缺失、无效，或他们可能没有正确遵守规定，在提交表格的同时维持其在合格机会基金中的合格投资。 如果这些纳税人打算在合格机会基金中维持合格的投资，他们可以提交修改过的税表或行政调整请求，并附上正确填写的8997表格。不采取行动将意味着收到信函的人在合格机会基金中可能没有合格的投资，国税局可能会将其税务账户提交审查。而未适当递延的收益部分，可能会给收信人带来欠税、利息和罚款。 有关一般信息，请访问国税局官网IRS.gov上的机会区页面（英文)。

美国国税局今天提醒教师和其他为2022年提前计划的教育工作者，他们在明年提交联邦所得税申报表时，将能够扣除最高300美元的自付课堂费用。 这是自2002年实施特殊教育者费用扣除政策以来，年度限额首次增加。对于2002至2021纳税年度，限额为每年250 美元。这意味着对正在申报于4月截止的2021年税表的人来说，扣除额上限为250美元。根据通货膨胀调整，该限额在未来几年将以50美元为增量上升。 2022 年，符合条件的教育工作者最多可以扣除 300 美元的合格费用。如果他们已婚并与另一位符合条件的教育工作者联合申报，则限额将升至 600 美元。但在这种情况下，每名配偶不超过 300 美元。 谁符合条件？ 教育工作者可以申请这项扣除，即使他们采用标准扣除。符合条件的教育工作者包括从幼儿园到12年级的教师、讲师、辅导员、校长或教学助手，在学校学年期间至少工作900小时。公立和私立学校的教育工作者都有资格。 什么是可扣除的？ 教育工作者可扣除以下未报销的费用： 教室中使用的书籍、用品和其它材料。 设备，包括电脑设备、软件和服务。 新冠疫情防护用品，以防止疾病在教室中传播。这包括口罩、用于对抗新冠疫情的消毒剂，洗手液，消毒洗手液，一次性手套，指导社交距离使用的胶带、油漆或粉笔，物理屏障（如透明有机玻璃），空气净化器以及疾病控制和预防中心 (CDC) 推荐的其它物品。 与他们教授的课程或与他们教授的学生相关的专业发展课程。对于这些费用，申请另一项教育税收优惠可能更有利，尤其是终身学习抵免。有关详细信息，请参阅第970号出版物（英文），教育税收优惠，特别是第3章的内容。 合格费用不包括家庭学校费用、健康或体育课程中的非体育用品费用。与所有扣除和抵免一样，国税局提醒教育工作者保存好记录，包括收据、已兑现的支票和其它文件。 申报中的2021年税表提示： 扣除额上限为250美元 随着报税截止日临近，国税局提醒仍在准备2021年税表的教育工作者，他们可以在附表1第11行中申报任何符合条件的费用。2021年的扣除限额为250美元。如果他们已婚并与另一位符合条件的教育工作者联合申报，则限额将升至500美元。但在这种情况下，每名配偶不超过250美元。 […]