美国国税局提醒纳税人警惕2022年“十二条骗术”税务骗局 美国国税局今天开启了2022年的“十二条骗术”清单系列，其中包括纳税人应避免的潜在滥用型布局。 本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。 “纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。” 清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。 “国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议，” Rettig表示。 “国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。” 国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。 纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。 警惕2022年“十二条骗术”税务骗局 使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。 马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。 波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。 货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。 从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。 虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。 国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。
美国国税局提醒缴纳预估税款的纳税人，提交第三季度税款的截止日期是 2023 年 9 月 15 日。 无需缴纳预扣税的纳税人可能需要按季度缴纳预估税款。零工业者、独资经营者、退休人士、合伙人和S型公司股东等纳税人，如果在报税时预计应纳税额为1,000美元或更多，通常必须缴纳预估税款。 一般经验法则是，如果纳税人预计出现以下情况，则应缴纳预估税款： 针对2023年更多纳税人将收到1099-K 从 2024 年 1 月开始，纳税人如果在2023年通过付款应用程序和在线市场收到了超过600美元的付款、或通过支付卡收到任何金额，可能会收到 《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文）。上述纳税人包括从事副业、独资经营者以及任何在线销售商品和服务的人。重要的是请记住，纳税人无论是否收到 1099-K表格或任何其它第三方报告文件，都应该报告他们的收入，除非法律排除。第三方报告的1099-K 报告门槛不会改变收入的计算方式或税款的计算方式。如需了解更多信息，请参阅了解您的表格1099-K。 计算预估税额 要计算估计税，个人必须计算他们当年预期的调整后总收入 (AGI)、应税收入、税款、扣除额和抵免额。要计算2023年预估税的话，以 2022 年的收入、扣除额和抵免额为起点可能会有所帮助。 纳税人可以使用 IRS.gov 上的工具来查看他们是否需要缴纳预估税款。预扣税估算器、国税局交互式税务助手（英文）以及《表格1040-ES，个人预估税》中的工作表都提供了清晰的分步说明。 避免缺额付款的罚金 无论是通过预扣税款还是通过预估税款来纳税，纳税人如果少缴税款，可能需要缴纳罚款。即使在报税时能拿到退税，逾期和跳付预估税款都可能会带来罚款。 纳税人应使用《表格2210，个人、遗产和信托缺额支付预估税款》（英文）来查看他们是否有欠罚款。如果纳税人是因异常情况而非故意少缴税款，也可以申请豁免罚款。 […]
美国国税局继近期为重要的客服代表岗位招聘了4,000多人后，现在招聘700多名新员工，来帮助全美各地纳税人协助中心 (TAC) 的纳税人。 “为即将到来的报税季提供更多的服务，是国税局首当其冲的重要职责，” 国税局纳税人体验官兼工资与投资部负责人Ken Corbin表示，“我们正致力于为270多个无需预约的站点派驻充足的员工，从而为纳税人提供其所需的、应享有的帮助。这将是十年来首次为我们无需预约的站点招聘到充足的员工。“ 此次增员是国税局大范围改进工作的努力的一部分，通过8月获批的《通货膨胀削减法案》拨款得以实现，有关实施此具有里程碑意义的10年立法的更多更新，将很快提供给大家。 国税局员工不仅为该机构服务，而且对国家的税务管理来说也是至关重要，该部门征收了全国近96%的收入，用于资助几乎所有的联邦政府项目。我们所做的工作支持着全国最重要的举措，从国土安全到国防，再到社会保障，以及诸如公园和森林、道路和桥梁、图书馆、博物馆、学校等等计划和项目。 针对这700多个职位，其中所需的技术岗位包括在国税局纳税人协助中心办事处提供面对面帮助的个人纳税人咨询专家，以及负责迎接造访纳税人协助中心的纳税人、并确认其需求的初始援助代表。 这些重要职位具有极具竞争力的薪酬和福利，包括在职培训、晋升机会、健康和人寿保险以及联邦退休。 国税局还提供丰富的工作地点选择、11个带薪假期、13个假日和病假，来帮助员工平衡事业和家庭。其它平衡工作与生活的项目还包括灵活的工作时间表、育儿补贴项目、员工援助项目、健康服务和带薪产假/陪产假。 除了面对面的代表和电话专员外，国税局还致力于在整个机构招聘更多员工，不仅是纳税人服务领域，还包括信息技术与执行岗位，所有一切都是以改善国税局的工作为目标。 美国国税局是一个机会均等的雇主，雇用来自不同背景的有才华和敬业的个人。国税局鼓励那些正在寻找新机会或刚刚步入职场的人考虑加入。 所有员工必须是美国公民，通过FBI指纹确认以及税务合规验证。不需要联邦工作经验。申请人已有工作经验可以是在公共部门、私营企业或志愿服务。 国税局鼓励申请人参加即将举行的国税局职业信息会议，以了解更多信息，包括有关职位和要求、如何申请以及从事联邦工作的福利。 在此处注册（英文）参加东部时间11月17日下午1点的招聘信息会议。 要了解有关这些职位的更多信息，请访问USA Jobs（英文）。要了解国税局的其它空缺职位，请访问国税局招聘页面（英文）。此外，请在LinkedIn（英文）和Twitter @RecruitmentIRS（英文）上关注国税局。
