简单步骤避免税表出错从而导致的处理延迟或退税调整

 美国国税局宣布，从2024年1月1日起，企业必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》（英文），取代原先提交的纸质税表。这项新要求遵循税务资料申报表修订电子申报规则的最终规定（英文），包括表格8300。 企业如果收到超过10,000美元的现金，必须向美国政府报告该交易。尽管许多现金交易都是合法的，但表格8300上报告的信息可以帮助打击那些逃税、从毒品交易中获利、参与恐怖主义融资和进行其它犯罪活动的人。政府通常可以通过及时提交、完整且准确的表格8300上申报的款项来追踪这些非法活动的资金。 电子提交表格8300的新要求适用于被强制要求以电子方式提交某些其他税务资料申报表的企业，例如1099系列表格和W-2表格。电子申报和通信选项将更加简单，并且使与国税局互动变得更加容易。从2024日历年开始，如果企业需要提交至少10份税务资料申报表（表格8300除外），则必须以电子方式提交所有的表格8300以及特定日历年内需要提交的其他某些类型的税务资料申报表。 例如，如果企业提交了5份表格W-2和5份表格1099-INT，则该企业必须在该年内以电子方式提交所有税务资料申报表，包括所有表格8300。但是，如果企业提交除表格8300之外的任何一种类型的税务资料申报表少于10份，则该企业不必以电子方式提交税务资料申报表，也不需要以电子方式提交任何表格8300。不过，不需要电子提交的企业仍可以选择电子提交。 豁免 企业如有过度困难，则可申请豁免以电子方式提交税务资料申报表。如需更多信息，企业可参考《表格8508，电子提交税务资料申报表豁免申请》（英文）PDF。如果国税局授予电子提交税务资料申报表的豁免，则该豁免将自动适用于日历年期间的所有表格8300。企业不能仅申请电子提交表格8300的豁免。 企业提交纸质申报表时，必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明”Waiver” (豁免)一词。 如果企业在日历年内需要提交的税务资料申报表（除表格8300之外）少于10份，则该企业无需申请豁免就可以纸质形式提交表格8300。 如果企业提交的税务资料申报表少于10份，则仍然可以选择以电子方式提交表格8300（如果选择这样做的话）。 免除 如果使用电子申报所需的技术与申报人的宗教信仰相冲突，将自动免除以电子方式提交表格8300。提交纸质申报表时，申报人必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “RELIGIOUS EXEMPTION” (宗教免除)字样。 逾期税表 企业必须自行识别逾期税表。企业必须以及时提交的表格8300相同的方式来提交逾期的表格8300，不论电子还是纸质形式。企业如果以电子方式提交逾期的表格8300，必须在申报表的注释部分包含 “LATE” (逾期) 一词。以纸质形式提交逾期表格8300的企业必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “LATE” (逾期)。 记录保存 企业必须保留其提交的每份表格8300、所有支持文件以及发送给客户的所需声明的副本，保存期限为自提交之日起五年。 电子申报会提供表格已提交的确认，但仅仅是电子申报确认的电子邮件并不能满足记录保存的要求。电子申报时，申报人还必须在最终提交表格之前保存表格的副本。他们应将确认号码与保存的副本相关联。在最终提交表格之前，企业应以电子方式保存表格副本或打印表格副本。 […]

美国国税局今天提醒纳税人抵制针对高收入纳税人兜售骗局的有问题的税务从业者和独立推广人。 作为国税局年度“肮脏十二条骗术”清单的一部分，这些潜在的滥用型安排涉及慈善剩余年金信托和货币化分期付款销售等事项。这些金融工具可能会被宣传骗局来吸引客户的推广人滥用。推广人滥用规则，导致纳税人陷入不利境地。 “国税局一直以来都关注滥用型税务安排，这仍然是我们执法工作的焦点，”国税局局长Danny Werfel表示，“纳税人应该提防潜在的滥用型安排和促成这些安排的推广人。大家应该寻找可信赖的、有信誉的税务建议，而不是被激进的广告和销售宣传所愚弄。” 这是国税局年度“肮脏十二条骗术”活动第十天的重点。此骗术清单列出了给纳税人和税务专业人士的钱财、个人信息、数据等带来风险的12种骗术和骗局。清单上的某些项是新的，有些则是再次出现的。虽然该清单不是法律文件或机构执法重点的正式清单，但它旨在提醒纳税人和税务专业人士警惕各种骗术和骗局。 针对高收入申报者的骗局 慈善剩余年金信托 (CRAT) 慈善剩余信托（英文）是不可撤销的信托，允许个人将资产捐赠给慈善机构并在终生或特定时间范围内提取年收入。国税局会查看慈善剩余信托，以确保它们正确地向受益人报告信托收入和分配，提交所需的税务文件并遵守适用的法律和规定。慈善剩余年金信托 (CRAT) 每年支付特定的美元金额。 不幸的是，这些信托有时会被推广人、顾问和纳税人滥用，来试图消除出售财产的普通收入和/或资本收益。在此类滥用交易中，公平市场价值超过其基础的财产被转移到CRAT。纳税人可能会错误地声称将财产转移到CRAT会导致公平市场价值的基础增加，就好像财产已出售给信托一样。 CRAT随后出售该财产，但不认可因声称的基础提高而产生的收益。接下来，CRAT用出售财产的收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。 通过误用第72条和第664条中的规定，纳税人或受益人将剩余款项视为被排除的部分，代表无需纳税的投资回报。 国税局提醒纳税人，他们对自己税表上的内容负有法律责任，而非诱使他们涉入滥用交易的从业者或推广人。 货币化分期付款销售 在这些潜在的滥用交易中，推广人会找到试图在出售增值财产时推迟确认收益的纳税人。他们收取费用来为纳税人促成一个所谓的货币化分期付款销售。这些分期付款销售发生在中介从卖方购买增值财产以换取分期付款票据的时候。这些票据通常只支付利息，本金则是在期末时支付。在这些安排中，卖方获得了收益的大部分，却不当地延迟了对增值财产收益的确认，直到分期付款票据的最终付款，通常是几年后。 这些是纳税人应避开的潜在滥用安排的例子，其中许多现在都在网上做广告。国税局建议正在考虑此类安排的纳税人仔细核实其背后的法律规定，并在进入或申请任何声称的税务优惠之前咨询称职、独立、合格的顾问。 在适当的情况下，国税局可能会处以与准确性相关的罚款，罚款额度为缺额税款的20%至40%，或者与此文所列交易相关的处以民事欺诈罚款，罚款额度为缺额税款的75%。然而，这并不是国税局所审查交易的完整清单，纳税人和从业者应始终警惕参与到那些看起来“好得令人难以置信”的交易。 报告税务欺诈 国税局努力提高民众对“肮脏十二条骗术”的认识，鼓励大家举报对不当和滥用税务骗局进行推广的个人以及故意提交不当税表的代报税人。 要举报滥用的税务骗局或代报税人，应将填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用的税务推广或代报税人》（英文）以及任何支持材料，邮寄或传真至推广人调查办公室下的国税局领导发展中心。 邮寄： Internal […]