纳税人必须在税表中将小费申报为收入

美国国税局今天提醒教师和其他为2022年提前计划的教育工作者，他们在明年提交联邦所得税申报表时，将能够扣除最高300美元的自付课堂费用。 这是自2002年实施特殊教育者费用扣除政策以来，年度限额首次增加。对于2002至2021纳税年度，限额为每年250 美元。这意味着对正在申报于4月截止的2021年税表的人来说，扣除额上限为250美元。根据通货膨胀调整，该限额在未来几年将以50美元为增量上升。 2022 年，符合条件的教育工作者最多可以扣除 300 美元的合格费用。如果他们已婚并与另一位符合条件的教育工作者联合申报，则限额将升至 600 美元。但在这种情况下，每名配偶不超过 300 美元。 谁符合条件？ 教育工作者可以申请这项扣除，即使他们采用标准扣除。符合条件的教育工作者包括从幼儿园到12年级的教师、讲师、辅导员、校长或教学助手，在学校学年期间至少工作900小时。公立和私立学校的教育工作者都有资格。 什么是可扣除的？ 教育工作者可扣除以下未报销的费用： 教室中使用的书籍、用品和其它材料。 设备，包括电脑设备、软件和服务。 新冠疫情防护用品，以防止疾病在教室中传播。这包括口罩、用于对抗新冠疫情的消毒剂，洗手液，消毒洗手液，一次性手套，指导社交距离使用的胶带、油漆或粉笔，物理屏障（如透明有机玻璃），空气净化器以及疾病控制和预防中心 (CDC) 推荐的其它物品。 与他们教授的课程或与他们教授的学生相关的专业发展课程。对于这些费用，申请另一项教育税收优惠可能更有利，尤其是终身学习抵免。有关详细信息，请参阅第970号出版物（英文），教育税收优惠，特别是第3章的内容。 合格费用不包括家庭学校费用、健康或体育课程中的非体育用品费用。与所有扣除和抵免一样，国税局提醒教育工作者保存好记录，包括收据、已兑现的支票和其它文件。 申报中的2021年税表提示： 扣除额上限为250美元 随着报税截止日临近，国税局提醒仍在准备2021年税表的教育工作者，他们可以在附表1第11行中申报任何符合条件的费用。2021年的扣除限额为250美元。如果他们已婚并与另一位符合条件的教育工作者联合申报，则限额将升至500美元。但在这种情况下，每名配偶不超过250美元。 […]

美国国税局今天与安全峰会（英文）合作伙伴一起宣布开启夏季特别活动”保护您的客户；保护您自己“，该活动旨在确保税务专业人士对新的和持续的税务相关身份盗窃威胁保持警惕。 “安全峰会在保护联邦和州报税免遭身份窃贼侵害方面发挥着关键作用。他们的努力持续强化我们的系统，防范欺诈性税表。”国税局局长Danny Werfel表示， “税务专业人士也是形成我们防御的重要一环。他们掌握的敏感财务和税务信息是一个诱人的目标。处理敏感税务信息的人员（尤其是那些规模较小的从业者）必须实时更新并保持其系统安全，这一点至关重要。” 国税局、州税务机构和全美税务行业所组成的峰会联盟将于下周开始年度夏季系列活动，以提高税务专业人士对维护强大安全重要性的认识。该系列将在每周二连续举办五周，与今天在新奥尔良举行的国税局全国税务论坛（英文）同时展开。该新闻稿系列和夏季税务论坛将提供重要信息，帮助保护税务专业人士持有的敏感纳税人数据，同时保护他们的业务免受身份窃贼的侵害。 这已经是第八个年头安全峰会合作伙伴通过”保护您的客户；保护您自己“活动努力提高大家对这些问题的意识。 与税务专业人士建立更紧密的联系，并加强与安全峰会等团体的合作，是新的国税局战略运营计划中概述的转型工作的一部分。今年四月公布的十年计划强调了国税局将努力改进的领域，以帮助纳税人、税务专业人士和国家。 税务专业人士通过采取一些基本的安全措施，可以帮助保护自己免受身份窃贼的无情攻击。今年夏天的工作重点是提醒税务专业人士关注基本面并警惕新出现的安全漏洞。 税务专业人士是精通技术和税务的犯罪集团的主要目标。这些诈骗分子通过欺骗或侵入税务专业人士的电脑系统来访问客户数据。即使税务专业人士认为他们将客户数据存储在安全平台（例如云端）中，如果没有强大的身份验证，数据就容易遭受攻击。 身份窃贼利用窃取的数据提交欺诈性税表，这使得国税局和各州更难以发现，因为欺诈性税表使用真实的财务信息。其它数据窃贼在网络上出售基本的代报税人或纳税人信息，以便其他欺诈者可以尝试提交欺诈性税表。 安全峰会（英文）在2015 年成立来加入打击身份盗窃的抗争。峰会合作伙伴在打击与税务相关的身份盗窃方面取得了巨大进展，在合作过程中大幅减少了已确认的身份盗窃税表并节省了数十亿美元的税款。 夏季安全峰会税务专业人士活动将涵盖这些关键主题，重点介绍税务专业人士可以采取的一系列简单措施来更好地保护自己以及客户，免遭敏感数据盗窃。现在采取这些措施将有助于确保税务相关身份盗窃问题上继续取得进展。 2023年全国税务论坛 除了五篇系列新闻稿之外，今年夏天的全国税务论坛（英文）还将重点关注税务专业安全问题。论坛今天在新奥尔良开始，并将在亚特兰大、华盛顿特区、圣地亚哥和奥兰多持续到八月。国税局提醒税务专业人士，几个论坛的注册截止日即将到来。 该论坛将举办几场特定的会议，以帮助税务专业人士了解安全相关主题。有几场会议将提供西班牙文。 今年的论坛还将包括一场特别的早间会议，以帮助税务专业人士了解如何准备书面信息安全计划WISP（英文）PDF。安全峰会税务专业工作组成员共同创建了一个示例 WISP 来帮助同业。

美国国税局今天提醒民众，4月18日的报税截止日也是2023纳税年度第一季度预估税款的截止日。 通常需要支付预估税的人包括自雇人士、退休人员、投资者、企业、公司、其他没有预扣税款的人或某些雇员（其雇主全年当中没有预扣足够的税款）。 所得税是一个现收现付（英文）的过程。这意味着，根据法律，必须在当年赚取或收到收入时缴纳税款。大多数人通过预扣薪水、养老金、社会安全福利或某些其它政府付款（包括失业补助）来缴纳税款。 最常见的情况是，自雇者或从事零工经济中的人需要缴纳预估税。相似的，投资者、退休人员和其他人经常需要支付这些款项，因为他们收入的大部分无需预扣。 其它一般无需预扣的收入包括利息、股息、资本收益、赡养费和租金收入。支付季度性的预估税通常会减少甚至消除任何罚款。 罚款的例外情况和特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民和渔民、最近身体残疾的人士、最近退休的人士、当年收入不均的人以及伤亡和灾难受害者。 举例来说，由于最近发生的灾难，加州、阿拉巴马州和乔治亚州符合条件的纳税人可在2023年10月16日之前缴纳2023年的预估税款，而该税收项目通常是在4月18日、6月15日和9月15日到期。其他州的民众也可能获得截止日的延期；IRS.gov上的特别页面提供了完整的列表。 如何缴纳预估税 1040-ES表格，个人预估税，包括指导说明，帮助纳税人计算预估税。纳税人还可以访问IRS.gov/payments进行电子支付。 付款的最佳方式是通过国税局在线帐户。纳税人可以在那里看到他们的付款历史、任何未结款项和其它有用的税务信息。纳税人可以通过国税局直接付款、借记卡、信用卡或数字钱包或财政部的联邦电子缴税系统 (EFTPS) 来支付预估税。 有关其它付款方式的信息，请访问IRS.gov/payments。如果以支票支付，纳税人应确保支票收款人为“美国财政部”。 第505号出版物《预扣税和预估税》（英文）内有更多详细信息，包括工作表和示例，这对那些拥有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税或有其它特殊情况的人尤其有用。 预扣税估算器 国税局敦促大家使用预扣税估算器工具来帮助确保从薪水中预扣了适量的税款。 定期检查预扣税有助于防止因预扣税款过少（英文）而可能在报税时面临意外税单或罚款。它还方便人们预先检查预扣税款，从而在全年当中拿到更多薪水、在报税时拿到更少的退税。 国税局官网IRS.gov提供全天候帮助 国税局官网IRS.gov上提供一周7天、每天24小时的税务帮助。 国税局网站提供了各种在线工具为纳税人回答常见的税务问题。例如，纳税人可以搜索交互式税务助手（英文）、税务主题和常见问题（英文），以获取常见问题的解答。 国税局继续拓展与纳税人的沟通方式，以他们偏好的语言提供信息。国税局已在官网IRS.gov上发布了20 种翻译成其它语言的税务资源。有关更多信息，请参阅我们说您的语言。