了解数字资产申报和税务要求

 美国国税局宣布，从2024年1月1日起，企业必须以电子方式提交《表格8300，超过10,000美元现金付款报告》（英文），取代原先提交的纸质税表。这项新要求遵循税务资料申报表修订电子申报规则的最终规定（英文），包括表格8300。 企业如果收到超过10,000美元的现金，必须向美国政府报告该交易。尽管许多现金交易都是合法的，但表格8300上报告的信息可以帮助打击那些逃税、从毒品交易中获利、参与恐怖主义融资和进行其它犯罪活动的人。政府通常可以通过及时提交、完整且准确的表格8300上申报的款项来追踪这些非法活动的资金。 电子提交表格8300的新要求适用于被强制要求以电子方式提交某些其他税务资料申报表的企业，例如1099系列表格和W-2表格。电子申报和通信选项将更加简单，并且使与国税局互动变得更加容易。从2024日历年开始，如果企业需要提交至少10份税务资料申报表（表格8300除外），则必须以电子方式提交所有的表格8300以及特定日历年内需要提交的其他某些类型的税务资料申报表。 例如，如果企业提交了5份表格W-2和5份表格1099-INT，则该企业必须在该年内以电子方式提交所有税务资料申报表，包括所有表格8300。但是，如果企业提交除表格8300之外的任何一种类型的税务资料申报表少于10份，则该企业不必以电子方式提交税务资料申报表，也不需要以电子方式提交任何表格8300。不过，不需要电子提交的企业仍可以选择电子提交。 豁免 企业如有过度困难，则可申请豁免以电子方式提交税务资料申报表。如需更多信息，企业可参考《表格8508，电子提交税务资料申报表豁免申请》（英文）PDF。如果国税局授予电子提交税务资料申报表的豁免，则该豁免将自动适用于日历年期间的所有表格8300。企业不能仅申请电子提交表格8300的豁免。 企业提交纸质申报表时，必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明”Waiver” (豁免)一词。 如果企业在日历年内需要提交的税务资料申报表（除表格8300之外）少于10份，则该企业无需申请豁免就可以纸质形式提交表格8300。 如果企业提交的税务资料申报表少于10份，则仍然可以选择以电子方式提交表格8300（如果选择这样做的话）。 免除 如果使用电子申报所需的技术与申报人的宗教信仰相冲突，将自动免除以电子方式提交表格8300。提交纸质申报表时，申报人必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “RELIGIOUS EXEMPTION” (宗教免除)字样。 逾期税表 企业必须自行识别逾期税表。企业必须以及时提交的表格8300相同的方式来提交逾期的表格8300，不论电子还是纸质形式。企业如果以电子方式提交逾期的表格8300，必须在申报表的注释部分包含 “LATE” (逾期) 一词。以纸质形式提交逾期表格8300的企业必须在每份表格8300（第1页）的顶部中间位置注明 “LATE” (逾期)。 记录保存 企业必须保留其提交的每份表格8300、所有支持文件以及发送给客户的所需声明的副本，保存期限为自提交之日起五年。 电子申报会提供表格已提交的确认，但仅仅是电子申报确认的电子邮件并不能满足记录保存的要求。电子申报时，申报人还必须在最终提交表格之前保存表格的副本。他们应将确认号码与保存的副本相关联。在最终提交表格之前，企业应以电子方式保存表格副本或打印表格副本。 […]

国税局继续重新开放无预约办公点；《通货膨胀削减法案》拨款后重开或增添了35个纳税人协助中心 美国国税局致力于不断改善服务，为此继续在全国范围内扩大纳税人协助中心服务范围，同时还开启了一系列特别活动，以帮助距离国税局面对面办公点距离较远地区的纳税人。 在这些新的社区援助访问中，国税局将设立临时纳税人协助中心，为来自服务欠缺地区的纳税人提供与国税局专员面对面交流的机会。通过《通货膨胀削减法案》的拨款，国税局制定了新的战略运营计划，包括改革国税局以及改善纳税人服务，而此次活动就是其中的一项努力。 国税局上个月在德州巴黎举办了首次活动，并计划在更多州举办类似活动。目前，已确定了在密歇根州、内布拉斯加州、爱达荷州、阿拉斯加州、夏威夷州、俄勒冈州和新墨西哥州的七个额外地点。 “国税局转型工作的一个关键部分是为纳税人提供他们所需的帮助。”国税局局长Danny Werfel表示，”虽然其中一个重要部分涉及提供改进的在线工具和服务，但面对面协助是国税局不能忽视的一个重要部分。我们持续增加人力并重新开放之前关闭的办公点。为了帮助距离较远的民众，这些特别的社区访问旨在进入离国税局办公点距离远或出入不方便的地区的一些纳税人。我们希望采取更多措施来帮助纳税人，国税局正在将我们获得的额外拨款用于此类重要项目。” 八月份获批的《通货膨胀削减法案》为国税局提供了长期拨款，用于国税局运营转型以及改善纳税人服务、执法和技术。社区协助访问等项目代表了国税局战略运营计划（英文）的一部分以及国税局转型工作的蓝图。 多年来，观察人士指出，国税局纳税人协助中心由于数量太有限或距离太远而无法帮助许多需要面对面协助或无法使用在线工具的人。 为了解决这个问题，自《通货膨胀削减法案》拨款获批以来，国税局已在全美各地开放或重新开放了35个纳税人协助中心；完整列表如下。此外，国税局还聘请了600多名纳税人协助中心人员来提供现场协助。 国税局相信，社区协助访问将有助于解决无法亲自前往办公点的纳税人的需求。选择德州帕里斯的部分原因是基于它距最近的永久国税局纳税人协助中心的距离。最近中心的距离约90英里。 目前，国税局计划截至10月份在至少七个地点开展额外的社区协助访问。初始清单包括密歇根州阿尔皮纳、内布拉斯加州黑斯廷斯、爱达荷州特温福尔斯、阿拉斯加州朱诺、夏威夷州丽湖、俄勒冈州贝克城、新墨西哥州盖洛普。 针对德州巴黎的访问，国税局是与当地的联合劝募协会 (United Way) 合作。而未来的访问，国税局也将与其它社区团体合作，以获得合适的场地来帮助纳税人。纳税人如果要获得帮助，必须携带当前州或政府颁发的带照片的身份证件以及从国税局收到的任何相关信函或通知，以及任何要求的文件。 活动期间，国税局还欢迎税务专业人士、律师和代报税人及其客户来处理账户相关问题。 在社区协助访问期间，纳税人可以获得国税局专员的一对一服务，服务项目包括： 国税局将通过电话翻译服务提供多种语言的专业外语口译服务。对于需要手语翻译服务的聋哑人或听力障碍人士，国税局工作人员将安排稍后的预约。有需要的民众也可以致电 TTY/TDD 800-829-4059 进行预约。 纳税人如果想要获得帮助，可在早上7点至晚上7点致电844-545-5640，预约前往现有的国税局纳税人协助中心。联系您当地的办事处网页提供了国税局纳税人协助中心的信息。 自2022年8月起继《通货膨胀削减法案》拨款后重新开放的纳税人协助中心名单 * 星号标识的地点是添加的纳税人协助中心。其他的则是重新开放的。