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美国国税局今天提醒在美国境外居住和工作的美国纳税人在6月15日星期四之前提交2022年联邦所得税申报表。此截止日适用于海外的美国公民和税法定义居民，包括那些拥有双重国籍的人。 符合6月15日的延期资格 纳税人如果满足以下条件，则符合6月15日报税截止日的资格： 符合资格的纳税人应在税表中附上一份声明，说明这两种情况中的哪一种适用。 报税以申请福利 许多居住在美国境外的纳税人有资格获得税收福利，例如国外所得收入抵免部分（英文）和外国税收抵免优惠（英文），但是只有在提交了美国税表的情况下才能获得这些福利。 此外，国税局鼓励广大家庭查看扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人抵税优惠、儿童及被抚养人看护费用优惠，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免额的计算会有所不同，具体取决于他们2022年是否超过一半时间在美国居住。更多信息，请查看《附表8812，符合条件子女和其他被抚养人的抵税优惠》（英文）与《表格2441，儿童及被抚养人看护费用》（英文）的说明。 国外账户和资产需要报告 联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托、外国银行以及证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表B，利息和普通股息》，并将其附在表格1040系列税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行账户和证券账户，而且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。 此外，某些纳税人可能还必须填写并随税表附上《表格8938，特定外国金融资产报表》（英文）。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，如果这些资产的总价值超过特定数值，则必须在此表格上报告特定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。 向财政部报告外国金融账户 某些外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式提交《表格114 ，外国银行和金融账户报告（FBAR）》（英文）来向财政部的金融罪行加强执法网络 (FinCEN)报告。FBAR的要求适用于在2022年期间任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他权限的人。 国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也要查看此申报要求是否适用。该表格只能通过银行保密法电子申报系统（英文）获得。提交年度FBAR的截止日是2023年4月15日。但是，FinCEN 允许那些错过4月截止日的人自动延期至2023年10月15日。此延期无需申请。更多信息，请查看FinCEN 的网站（英文）。 以美元报告 任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元的形式在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。 FINCEN表格114（英文）和国税局表格8938（英文）都要求对所有交易使用12月31日的汇率，无论交易当日的实际汇率如何。通常，国税局接受任何一贯使用的公布汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。 缴纳税款 为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款，因其快速便利。最快和最简单的操作方式是通过他们的国税局在线帐户、国税局直接付款和联邦电子缴税系统 (EFTPS)。这些及其它电子支付选项可在IRS.gov/Payments上找到。 外籍人士报告 在2022年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文）税表并附上《表格8854，初始和年度外籍声明》（英文）。表格8854的副本也必须在税表（包括延期）的到期日之前提交给国税局。更多详细信息，请参阅此表格的说明（英文）和《通知2009-85，第877A章节下的外籍人士指南》（英文）。 6月15日之后的延期 […]

代表美国国税局、州税务机构和全美税务行业各个部门的联盟今天宣布了一项新的联合行动，以打击威胁纳税人和税收制度的诈骗和骗局。 新的联合行动是在上个报税季各种诈骗和骗局愈演愈烈之后采取的，这些诈骗和骗局企图利用弱势纳税人，同时让欺诈者和推广者发财致富。 应国税局局长Danny Werfel的要求，联邦、州税务机构、软件和金融公司以及主要的国家税务专业协会联合召开会议，同意采​​取三管齐下的办法。他们将努力扩大对新兴骗局的宣传和教育，开发新方法在报税时识别潜在的欺诈性税表，并改善基础设施以保护纳税人以及联邦、州和行业税收制度。 新工作组将被称为“打击诈骗和骗局威胁联盟”（CASST）（英文）。 “在整个税收体系中，我们看到越来越多的诈骗和骗局试图利用纳税人并寻找政府和行业防御的漏洞，” Werfel 表示。“这种新的合作方式将使私营部门和公共部门共同努力对抗这一威胁。我们将更加紧密地合作，更快地共享信息，快速应对威胁，并迅速向公众发出新出现威胁的警报。我们的目标是对这个在社交媒体和通过不法分子传播的不断扩大的问题产​​生大规模影响。” 新的 CASST 项目得到了全国税务界的广泛支持。除了国税局，其他参与者还包括由税务管理员联合会（FTA）代表的州税务机构、在税务领域工作的领先软件和金融行业以及主要的国家税务专业组织。电子收入通信促进委员会（CERCA）、全国计算机化税务处理器协会和美国纳税人权利联盟等组织都已签署支持该倡议。总共有 60 多个来自私营部门的不同团体以个人或团体形式签署了该倡议。 “FTA成员致力于保护纳税人免受针对全国税收生态系统的欺诈性攻击，”税务管理员联合会执行董事 Sharonne Bonardi 表示。“我们致力于继续我们的合作努力，与国税局、行业和其他利益相关者合作实施战略，以便主动发现、预防和缓解不法分子意图欺骗税务机构的诈骗和骗局。” 新联盟是安全峰会努力的产物，虽然新的合作努力不会取代峰会，但反诈骗联盟将与峰会密切相关。安全峰会于 2015 年由同一组织发起，旨在遏制税务相关身份盗窃的增长。联合努力改善了各组织之间的信息共享，确定了打击税务相关身份盗窃的共同方法，改进了内部税务系统防御措施，并针对纳税人和税务专业人士开展了广泛的公众意识宣传活动。虽然税务相关身份盗窃仍然是一个问题，但改进的保护措施保护了数百万纳税人，并防止了数十亿美元的欺诈性付款。 对于这个针对诈骗行为的新项目，CASST 工作组已同意了高层原则。该小组的目的是通过利用整个税收生态系统的多边关系来最大限度地减少虚假税表申报，从而更好地保护纳税人免受不法分子的侵害。 “CERCA很高兴与国税局和各州合作，打击正在伤害数百万美国人的‘诈骗和骗局’的泛滥，” 电子收入通信促进委员会主席 Shannon Bond 表示。CERCA 代表税务软件和报税行业的公司以及金融服务团体和税务界的其他人士。“继续与国税局保持长期合作伙伴关系，CERCA 与联邦政府和各州并肩作战，减少第一方欺诈，这种欺诈威胁着税收系统的可行性并危及脆弱的纳税人。” 在过去的报税季，各种损害纳税人的诈骗和骗局活动有所增加，包括燃料税抵免、家庭服务就业税、病假和家事假抵免。国税局已经收到数十万份可疑的申请，纳税人似乎在申请他们没有资格获得的抵免，导致退税被推迟，纳税人需要出示合法的文件来支持这些申请。 社交媒体上继续流传着许多其他诈骗和骗局，并通过包括年度国税局肮脏十二条骗术清单和安全峰会合作伙伴的警示等努力加以强调。新方法将加强协作，以提高对骗局的认识和教育，不仅是在报税季，而是全年。 随着新的反诈骗和骗局倡议的实施，国税局、各州和私营部门将努力在 2025 年报税季之前实施新的保护措施。这一联合努力尤为重要，因为该团体已发现骗子寻找政府系统和私营部门的薄弱环节进行利用的情况。这一联合努力将改善私营部门和公共部门的防御能力，目标是使骗子更难以通过系统提交不当或虚假税表。 该团体还将努力进行长期结构性变革，从根本上提高识别和阻止诈骗的能力。这包括努力改进 EFIN 和 PTIN 验证，并采取新措施打击“幽灵报税员”，他们收费准备税表，不以任何方式签署税表或在税表上披露其作为报税员的身份。在许多情况下，这些都是虚报的退税，导致数百万的收入损失，并增加了纳税人的风险，他们可能提出不当申请并只在税表中附上个人姓名。