国税局提示: 九月是全国备灾月；纳税人应为自然灾害做好准备

美国国税局今天提醒纳税人提防推广人兜售以减税或完全避税为目的的虚假税务骗局，以此为2023年“肮脏十二条骗术”活动划下句点。 这些骗局有多种形式，包含涉及联合保护地役权的滥用型交易和微型专属自保保险安排。它们还可能涉及国际成分，例如将现金和数字资产隐藏在海外或使用马耳他外国个人退休账户或外国专属保险。 “这些避税策略通常以寻求减少或免除纳税义务的高收入个人为目标，”国税局局长Danny Werfel表示。 “有时纳税人被骗相信他们可以参与这些骗局。大家应该始终从独立、可信赖的税务专业人士那里寻求建议，而不是从专注于激进营销和推动有问题交易的推广人那里寻求建议。” 这是国税局年度“肮脏十二条骗术”活动最后一天的重点。此骗术清单列出了给纳税人和税务专业人士的钱财、个人信息、数据等带来风险的12种骗术和骗局。清单上的某些项是新的，有些则是再次出现的。虽然该清单不是法律文件或机构执法重点的正式清单，但它旨在提醒纳税人和税务专业人士警惕各种骗术和骗局。 今天，国税局重点强调以下“肮脏十二条骗术”清单中的项目： 虚假的避税策略 微型专属自保保险安排 微型专属自保（也被称为小型专属自保）是其所有人选择仅对其投资收入征税的保险公司。滥用微型专属自保涉及缺乏合法保险的许多属性的骗局。这些架构通常包括难以置信的风险、无法满足真正的业务需求，并且在许多情况下，还会不必要地重复纳税人的商业保险。此外，根据这些安排所支付的“保费”往往过高，反映了非公平交易定价。 滥用微型专属交易仍然是国税局执法领域的一个优先重点。自2017年以来，国税局在税务法院和上诉法院所有微型专属类案件都根据案情裁定取得了胜利。 联合保护地役权 保护地役权是对不动产使用的限制。一般来说，如果转让符合《国税法规》第170章节的规定，纳税人可以就转让给慈善机构的保护地役权的公平市场价值来申请慈善捐赠扣除。 联合保护地役权相关的安排在2023年再度进入“肮脏十二条骗术”榜单。在此类滥用安排中，推广人联合保护地役权交易，声称可让投资者有机会申请慈善捐赠扣除和相应的节税，而扣除和节税额度大大超过了投资者所投资的金额。这些滥用安排中推广人收取高额费用，试图通过严重夸大的税收减免来玩弄税收制度。 作为《2023年综合拨款法案》的一部分，国会修订了第170章节以遏制某些滥用保护地役权的交易。国税局致力于确保执行2023年立法中修订的保护地役权扣除的相关法条，并将继续审查“好得令人难以置信”的交易。 具有国际元素的骗局 离岸账户和数字资产 国际税务执法工作仍然是国税局的重中之重。国税局继续审查试图在离岸账户和持有数字资产（如加密货币）的账户中隐藏资产的纳税人。国税局提醒美国税务居民，他们的全球收入都应纳税，除非能够证明存在法定或条约豁免。 国税局持续追查试图隐瞒离岸银行、经纪账户、数字资产账户和代名实体收入的个人。国税局审查结构性交易、私人年金、员工租赁骗局、外国信托、代名人所有权的使用以及其他用于隐瞒应税收入、实益拥有人和资产的安排。为了辅助其执法调查，国税局要求持有外国资产的个人和第三方向国税局报告外国资产、外国账户、外国实体和数字资产。报告要求对未申报的行为进行处罚。 资产保护专业人士和不道德的推广人继续引诱美国税务居民将其资产放入离岸账户和架构中，声称这样就脱离了国税局的控制范围。同样地，不道德的推广人将数字资产作为国税局无法追踪和发现的资产进行推荐。这些说法都是不正确的。国税局可以识别和追踪外国金融账户以及数字资产的匿名交易。 其中许多骗局都在网上进行推广和宣传，但所有这些骗局都有一个共同点 – 它们的节税承诺好得令人难以置信，并且可能给纳税人带来法律上的侵害。 马耳他个人退休安排滥用条约 这些安排涉及美国公民或税法定义的居民，他们试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的外国个人退休安排供款来逃避美国税收。这些交易的参与者通常与这个国家没有任何本地​​联系，与美国法律对个人退休安排的规定不同，这个国家的法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动来限制供款金额。通过不当地将该外国安排认定为美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约条款，对外国个人退休安排的收入、收益和分配不当地申请美国所得税豁免。 […]

伴随持续猖獗的市场营销，美国国税局今天再次发出警示，提醒企业提防涉及员工留任税收抵免（英文）的具有误导性的说辞。 国税局和税务专业人士持续观察到一连串涉及员工留任税收抵免的激进广播广告、直接邮件招揽和在线推广。虽然这是一项真正的抵免，但激进的推广人却在严重地歪曲和夸大谁有资格获得抵免的事实。 国税局已加强涉及这项抵免的审计和刑事调查工作。考虑申请此项抵免的企业、免税组织和其它机构在申请前需仔细审阅此有限制的项目的官方要求。国税局对于提出不当申领的纳税人将采取后续行动。 “对于员工留任税收抵免的各种激进营销，继续将无辜的企业及其他机构作为下手目标。” 国税局局长 Danny Werfel表示，“激进的推广人对这一抵免进行极具误导性的宣传。不但可以从中赚取可观的费用，同时又让那些申请该抵免的人面临申请被拒风险或需偿还抵免额的情形。” 员工留任税收抵免 (ERC，或被称为ERTC)，是一项合法的税收抵免。许多企业合法地申请此项新冠疫情时期的抵免。国税局增加了人手来处理耗时的员工留任税收抵免申请，因为它们涉及修正税表。 “持续不断的广告营销意味着许多无效的申请涌入国税局，也意味着辛勤工作的国税局员工需要花费更长时间才能处理到合法的员工留任税收抵免申请。”Werfel表示， “国税局了解这些抵免的重要性，我们感谢企业和税务专业人士的耐心等待，将继续努力尽可能快地处理有效申请，同时防范欺诈。” 自去年以来，国税局一直在针对员工留任税收抵免的激进骗局发出警告，并将其列出了国税局年度“肮脏十二条骗术”税务诈骗清单来提醒大家提防注意。 国税局继续加强涉及员工留任税收抵免的执法工作，并在许多方面将其作为持续工作重点。国税局已对审查风险最大的员工留任税收抵免申请的审计人员进行培训，国税局刑事调查部正在努力追查欺诈和欺诈性申请的推广人。 国税局提醒任何不当申领员工留任税收抵免的人，他们必须退还该抵免，并可能面临罚款和利息。企业或免税团体如果需要退还此项抵免，可能会比一开始从未申请过该抵免而陷入更糟的资金状况。因此避免此类骗局非常重要。 如果申请得当，员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在帮助新冠疫情期间关闭企业但继续支付员工工资或在规定资格期内总收入大幅下降的企业。此项抵免不适用于个人。 激进的员工留任税收抵免营销的警讯 大家应该了解涉及员工留任税收抵免的重要提示。需要留意的警讯包括： 这些推广人可能会在资格要求方面撒谎。此外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请的抵免额。 推广人如何引诱受害者 国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。 企业和其他人如何保护自己 国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而避免提交不当员工留任税收抵免申请。 邮寄至： Internal Revenue […]