美国国税局鼓励民众进行夏末税务检查以避免明年出现税务意外

因应《通货膨胀法削减法案》，美国国税局电话服务和在线选项的改进即将上线。这些客户服务升级让在线提交文件和回复通知变得更加简单和便捷，对小企业主来说是个好消息。 这是小企业纳税人在不久的将来可预期看到的。 更多在线服务工具 在下一个报税季之前，国税局将推出以小企业纳税人为考量而设计的商业在线账户。小型企业可以使用他们的在线帐户来： 到 2024 年，国税局将为商业在线账户添加更多功能。 更多方式来回复通知和提交文件 国税局最近推出了一个在线门户网站（英文），供企业以电子方式提交1099 表格系列税务资料申报表。过去，企业必须通过邮寄方式提交这些表格。 今夏晚些时候，小企业主将能够在线回复某些通知，例如《LTR0143C，遗漏签名》。国税局将继续改进和扩展这些功能。 到 2024 年，小企业主将能够对自雇收入的更正、就业相关的身份盗用通知和数十种其它在线通知进行回复。国税局还将更新通知，明确说明纳税人需要做什么。 表格简化，适合移动设备 自己报税的小企业主将通过新的简化税表节省时间。国税局将改进小企业最常用的税表，包括表格940、941和944。更新后的表格将支持移动设备，并提供多种语言版本。 处理时间缩短，退税更快 国税局的以下举措，将帮助小企业纳税人省钱、加快处理时间以及更快获得退税： 国税局计划在线提供的一些表格包括常用表格1040和941等。

美国国税局今天提醒在美国境外居住和工作的美国纳税人在6月15日星期四之前提交2022年联邦所得税申报表。此截止日适用于海外的美国公民和税法定义居民，包括那些拥有双重国籍的人。 符合6月15日的延期资格 纳税人如果满足以下条件，则符合6月15日报税截止日的资格： 符合资格的纳税人应在税表中附上一份声明，说明这两种情况中的哪一种适用。 报税以申请福利 许多居住在美国境外的纳税人有资格获得税收福利，例如国外所得收入抵免部分（英文）和外国税收抵免优惠（英文），但是只有在提交了美国税表的情况下才能获得这些福利。 此外，国税局鼓励广大家庭查看扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人抵税优惠、儿童及被抚养人看护费用优惠，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免额的计算会有所不同，具体取决于他们2022年是否超过一半时间在美国居住。更多信息，请查看《附表8812，符合条件子女和其他被抚养人的抵税优惠》（英文）与《表格2441，儿童及被抚养人看护费用》（英文）的说明。 国外账户和资产需要报告 联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托、外国银行以及证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表B，利息和普通股息》，并将其附在表格1040系列税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行账户和证券账户，而且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。 此外，某些纳税人可能还必须填写并随税表附上《表格8938，特定外国金融资产报表》（英文）。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，如果这些资产的总价值超过特定数值，则必须在此表格上报告特定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。 向财政部报告外国金融账户 某些外国金融账户，如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式提交《表格114 ，外国银行和金融账户报告（FBAR）》（英文）来向财政部的金融罪行加强执法网络 (FinCEN)报告。FBAR的要求适用于在2022年期间任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他权限的人。 国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也要查看此申报要求是否适用。该表格只能通过银行保密法电子申报系统（英文）获得。提交年度FBAR的截止日是2023年4月15日。但是，FinCEN 允许那些错过4月截止日的人自动延期至2023年10月15日。此延期无需申请。更多信息，请查看FinCEN 的网站（英文）。 以美元报告 任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元的形式在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。 FINCEN表格114（英文）和国税局表格8938（英文）都要求对所有交易使用12月31日的汇率，无论交易当日的实际汇率如何。通常，国税局接受任何一贯使用的公布汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。 缴纳税款 为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款，因其快速便利。最快和最简单的操作方式是通过他们的国税局在线帐户、国税局直接付款和联邦电子缴税系统 (EFTPS)。这些及其它电子支付选项可在IRS.gov/Payments上找到。 外籍人士报告 在2022年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文）税表并附上《表格8854，初始和年度外籍声明》（英文）。表格8854的副本也必须在税表（包括延期）的到期日之前提交给国税局。更多详细信息，请参阅此表格的说明（英文）和《通知2009-85，第877A章节下的外籍人士指南》（英文）。 6月15日之后的延期 […]

伴随持续猖獗的市场营销，美国国税局今天再次发出警示，提醒企业提防涉及员工留任税收抵免（英文）的具有误导性的说辞。 国税局和税务专业人士持续观察到一连串涉及员工留任税收抵免的激进广播广告、直接邮件招揽和在线推广。虽然这是一项真正的抵免，但激进的推广人却在严重地歪曲和夸大谁有资格获得抵免的事实。 国税局已加强涉及这项抵免的审计和刑事调查工作。考虑申请此项抵免的企业、免税组织和其它机构在申请前需仔细审阅此有限制的项目的官方要求。国税局对于提出不当申领的纳税人将采取后续行动。 “对于员工留任税收抵免的各种激进营销，继续将无辜的企业及其他机构作为下手目标。” 国税局局长 Danny Werfel表示，“激进的推广人对这一抵免进行极具误导性的宣传。不但可以从中赚取可观的费用，同时又让那些申请该抵免的人面临申请被拒风险或需偿还抵免额的情形。” 员工留任税收抵免 (ERC，或被称为ERTC)，是一项合法的税收抵免。许多企业合法地申请此项新冠疫情时期的抵免。国税局增加了人手来处理耗时的员工留任税收抵免申请，因为它们涉及修正税表。 “持续不断的广告营销意味着许多无效的申请涌入国税局，也意味着辛勤工作的国税局员工需要花费更长时间才能处理到合法的员工留任税收抵免申请。”Werfel表示， “国税局了解这些抵免的重要性，我们感谢企业和税务专业人士的耐心等待，将继续努力尽可能快地处理有效申请，同时防范欺诈。” 自去年以来，国税局一直在针对员工留任税收抵免的激进骗局发出警告，并将其列出了国税局年度“肮脏十二条骗术”税务诈骗清单来提醒大家提防注意。 国税局继续加强涉及员工留任税收抵免的执法工作，并在许多方面将其作为持续工作重点。国税局已对审查风险最大的员工留任税收抵免申请的审计人员进行培训，国税局刑事调查部正在努力追查欺诈和欺诈性申请的推广人。 国税局提醒任何不当申领员工留任税收抵免的人，他们必须退还该抵免，并可能面临罚款和利息。企业或免税团体如果需要退还此项抵免，可能会比一开始从未申请过该抵免而陷入更糟的资金状况。因此避免此类骗局非常重要。 如果申请得当，员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在帮助新冠疫情期间关闭企业但继续支付员工工资或在规定资格期内总收入大幅下降的企业。此项抵免不适用于个人。 激进的员工留任税收抵免营销的警讯 大家应该了解涉及员工留任税收抵免的重要提示。需要留意的警讯包括： 这些推广人可能会在资格要求方面撒谎。此外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请的抵免额。 推广人如何引诱受害者 国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。 企业和其他人如何保护自己 国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而避免提交不当员工留任税收抵免申请。 邮寄至： Internal Revenue […]